48. Odroczony podatek dochodowy
48.1 Zasady rachunkowości
Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się metodą bilansową przy uwzględnianiu stawek podatku dochodowego od osób prawnych, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywały w momencie realizacji aktywa lub rezerwy, zgodnie z przepisami prawa podatkowego w krajach siedzib poszczególnych spółek Grupy PZU, wydanymi do końca okresu sprawozdawczego.
Dla wszystkich konsolidowanych spółek uczestniczących w PGK kompensuje się aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego przy założeniu, że umowa PGK będzie przedłużana na kolejne okresy, dlatego na potrzeby tej kompensaty nie analizuje się okresu, w którym spodziewane jest odwrócenie się różnic przejściowych.
48.2 Szacunki i założenia
Spółki Grupy PZU dokonały oszacowania przyszłego dochodu do opodatkowania pod kątem możliwości realizacji ujemnych różnic przejściowych z tytułu strat podatkowych poniesionych przez te spółki. W wyniku tych szacunków nie rozpoznano aktywów z tytułu podatku odroczonego dotyczącego części strat podatkowych.
48.3 Dane ilościowe
48.3.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
| Nierozpoznane aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające ze straty podatkowej wg dopuszczalnego prawem terminu realizacji | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 |
| do 1 roku | 13 | 6 |
| powyżej 1 roku do 5 lat | 18 | 21 |
| powyżej 5 lat | 6 | 3 |
| termin nieograniczony przepisami prawa | 2 | 2 |
| Razem | 39 | 32 |
| Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego w roku zakończonym 31 grudnia 2021 | Stan na początek okresu | Zmiany odnoszone na wynik finansowy | Zmiany odnoszone na inne całkowite dochody | Pozostałe zmiany | Stan na koniec okresu |
| Należności od klientów z tytułu kredytów | 1 301 | -48 | 9 | - | 1 262 |
| Prowizje bankowe pobrane z góry | 598 | -67 | - | - | 531 |
| Zobowiązania wobec klientów z tytułu depozytów | 26 | -15 | - | - | 11 |
| Wartości niematerialne – znaki towarowe i relacje z klientami | -199 | 3 | - | - | -196 |
| Instrumenty finansowe | 100 | -316 | 970 | - | 754 |
| Nieruchomości | -47 | 9 | - | -2 | -40 |
| Zarachowane przychody i koszty reasekuracyjne | 15 | 7 | - | - | 22 |
| Rezerwy na świadczenia pracownicze | 79 | -15 | -8 | - | 56 |
| Rezerwy na premie | 55 | 22 | - | - | 77 |
| Inne rezerwy i zobowiązania | 530 | 33 | - | - | 563 |
| Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych | 37 | -32 | - | - | 5 |
| Ulga podatkowa z tytułu działalności w strefie | - | - | - | 9 | 9 |
| Rezerwa na koszty z tytułu restrukturyzacji | 16 | -12 | - | - | 4 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku, razem | 2 511 | -431 | 971 | 7 | 3 058 |
| Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego w roku zakończonym 31 grudnia 2020 | Stan na początek okresu | Zmiany odnoszone na wynik finansowy | Zmiany odnoszone na inne całkowite dochody | Pozostałe zmiany | Stan na koniec okresu |
| Należności od klientów z tytułu kredytów | 1 143 | 162 | -4 | - | 1 301 |
| Prowizje bankowe pobrane z góry | 620 | -27 | - | 5 | 598 |
| Zobowiązania wobec klientów z tytułu depozytów | 68 | -42 | - | - | 26 |
| Wartości niematerialne – znaki towarowe i relacje z klientami | -246 | 47 | - | - | -199 |
| Instrumenty finansowe | 121 | 244 | -267 | 2 | 100 |
| Nieruchomości | -52 | 2 | - | 3 | -47 |
| Zarachowane przychody i koszty reasekuracyjne | 18 | -3 | - | - | 15 |
| Rezerwy na świadczenia pracownicze | 70 | 7 | 2 | - | 79 |
| Rezerwy na premie | 63 | -8 | - | - | 55 |
| Inne rezerwy i zobowiązania | 468 | 47 | - | 15 | 530 |
| Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych | 36 | - | - | 1 | 37 |
| Rezerwa na koszty z tytułu restrukturyzacji | 4 | 12 | - | - | 16 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku, razem | 2 313 | 441 | -269 | 26 | 2 511 |
48.3.2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
| Zmiana stanu rezerwy z tytułu podatku odroczonego w roku zakończonym 31 grudnia 2021 | Stan na początek okresu | Zmiany odnoszone na wynik finansowy | Zmiany odnoszone na inne całkowite dochody | Pozostałe zmiany | Stan na koniec okresu |
| Instrumenty finansowe | 528 | 55 | -237 | 346 | |
| Należności regresowe | 13 | 1 | - | - | 14 |
| Nieruchomości | 121 | 37 | - | -2 | 156 |
| Odroczone koszty akwizycji | 292 | 46 | - | - | 338 |
| Zarachowane przychody i koszty reasekuracyjne | -22 | -68 | - | - | -90 |
| Wartości niematerialne – znaki towarowe i relacje z klientami | 68 | -5 | - | - | 63 |
| Rezerwy na świadczenia pracownicze | -17 | -2 | -1 | - | -20 |
| Rezerwa na premie | -52 | -10 | - | - | -62 |
| Zobowiązania niewypłacone osobom fizycznym (z tytułu umów zlecenia, agencyjne, etc.) | -72 | -5 | - | - | -77 |
| Inne rezerwy i zobowiązania | -106 | 14 | - | - | -92 |
| Fundusz prewencyjny | 11 | 1 | - | - | 12 |
| Rezerwa na wyrównanie szkodowości | 111 | 9 | - | - | 120 |
| Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych | -19 | -5 | - | - | -24 |
| Pozostałe różnice | 93 | 29 | - | - | 122 |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego, razem | 949 | 97 | -238 | -2 | 806 |
| Zmiana stanu rezerwy z tytułu podatku odroczonego w roku zakończonym 31 grudnia 2020 | Stan na początek okresu | Zmiany odnoszone na wynik finansowy | Zmiany odnoszone na inne całkowite dochody | Zmiana składu Grupy i pozostałe zmiany | Stan na koniec okresu |
| Instrumenty finansowe | 350 | 93 | 86 | -1 | 528 |
| Należności regresowe | 8 | 5 | - | - | 13 |
| Nieruchomości | 75 | 56 | - | -10 | 121 |
| Odroczone koszty akwizycji | 282 | 10 | - | - | 292 |
| Zarachowane przychody i koszty reasekuracyjne | -6 | -16 | - | - | -22 |
| Wartości niematerialne – znaki towarowe i relacje z klientami | 71 | -4 | - | 1 | 68 |
| Rezerwy na świadczenia pracownicze | -18 | - | 1 | - | -17 |
| Rezerwa na premie | -52 | - | - | - | -52 |
| Zobowiązania niewypłacone osobom fizycznym (z tytułu umów zlecenia, agencyjne, etc.) | -77 | 5 | - | - | -72 |
| Inne rezerwy i zobowiązania | -104 | -4 | - | 2 | -106 |
| Fundusz prewencyjny | 13 | -2 | - | - | 11 |
| Rezerwa na wyrównanie szkodowości | 144 | -33 | - | - | 111 |
| Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych | -17 | -1 | - | -1 | -19 |
| Pozostałe różnice | 77 | 19 | - | -3 | 93 |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego, razem | 746 | 128 | 87 | -12 | 949 |